Налоговая оптимизация — это тема, актуальная как никогда. Ранее многие прибегали к прямым и несекретным методам: покупали бумажный НДС и использовали различные прокладки для завышения убытков и снижения прибыли. Время меняется, и сегодня большинство работающих схем скрыто от глаз и действуют в тишине, сообщает канал.
Современные налоговые стратегии требуют осторожности, и для успешного применения необходимо оперировать обдуманно, чтобы избежать нежелательного внимания.
Почему старые законы становятся актуальными
Нынешняя ситуация на финансовом рынке наталкивает на размышления об использовании устаревших, но всё ещё действующих законов. Один из таких документов — закон «О рынке ценных бумаг», принятый в 1996 году, который с 2013 года разрешает создание специализированных финансовых обществ (СФО).
Специализированные финансовые общества: интересный инструмент
СФО — это весьма своеобразные структуры, которые обладают уникальными особенностями:
- Нет штатных сотрудников;
- Единоличный управленец — генеральный директор;
- Возможность иметь отрицательную чистую стоимость активов;
- Иммунитет к нормам о крупных сделках.
СФО занимаются покупкой долгов и выпуском облигаций на их основе. Управление осуществляет компания, которая зарегистрирована в реестре Центрального банка.
Как можно использовать СФО для налоговой оптимизации
Рассмотрим гипотетическую ситуацию. Допустим, у общества с ограниченной ответственностью (ООО) имеется дебиторская задолженность в 100 миллионов рублей, но взыскать её не получается. СФО может предложить решение, купив эти долги за 10 миллионов рублей.
Результат: у ООО возникает убыток, а у СФО — пакет долгов на 100 миллионов. Далее СФО выпускает облигации, обеспеченные этими долгами, которые покупает индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощённой системе налогообложения в льготном регионе.
При успешном возврате долгов у СФО оказывается 100 миллионов рублей. Из этой суммы удерживается НДС, однако налог на прибыль отсутствует. ИП реалезует облигации и платит налоги по своей ставке.
Таким образом, имеются два сценария:
- Если бы ООО распределило прибыль по традиционной схеме, налоговая нагрузка составила бы около 40 миллионов рублей.
- В случае с СФО налоговые платежи составляют около 22 миллионов.
Интересно, что никакие законы при этом не нарушаются, хотя результат в разы выгоднее.
Наличие глубокой знаний в области налогового законодательства позволяет находить нестандартные, но при этом законные пути для оптимизации. Как вы считаете, где провести грань между оптимизацией и манипуляцией?
